Вы здесь

Налоговые льготы

Налог на имущество

Освобождаются от налогообложения:

1. Инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Калужской области (утвержден приказом министерства экономического развития Калужской области от 01.02.2013 № 92-п), участники федеральных и региональных специальных инвестиционных контрактов (далее – СПИК) и участники региональных инвестиционных проектов (далее – РИП) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации.

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта

Период освобождения от налогообложения (0 %)

От 100 до 300 млн.рублей включительно

1 год

От 300 до 500 млн.рублей включительно

2 года

Свыше 500 млн.рублей

3 года

2. Инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов Калужской области, отвечающих одновременно следующим требованиям:

  • осуществление в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
  • осуществление видов экономической деятельности, которым государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке:

- Производство крахмала и крахмалосодержащих продуктов;

- Производство кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов;

- Производство резиновых шин, покрышек и камер; восстановление резиновых шин и покрышек;

- Производство чугуна, стали и ферросплавов;

- Производство сортового горячекатаного проката и катанки.

Освобождение от налогообложения применяется в течение семи последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, в следующем порядке:

  • первые 3 налоговых периода — полное освобождение;
  • 4-й налоговый период — освобождение на 77% суммы налога;
  • 5-й налоговый период — освобождение на 55% суммы налога;
  • 6-й налоговый период — освобождение на 36% суммы налога;
  • 7-й налоговый период — освобождение на 18% суммы налога.

3. Инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов Калужской области, выручка от реализации произведенной фармацевтической продукции которых в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей. Период освобождения от налогообложения составляет 5 последовательных налоговых периодов.

4. Инвесторов, реализующих программы обновления и модернизации основных средств предприятия, включенные в реестр программ модернизации и обновления основных средств предприятий.

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия, в следующих размерах:

Льготируемое имущество

Налоговая ставка

для вновь созданных (приобретенных) объектов движимого имущества (машины и оборудование)

0%

для объектов основных средств (машины и оборудование, здания (кроме жилых)), в отношении которых произведены реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка и/или дооборудование, в соответствии с удельным весом стоимости реконструкции, технического перевооружения, модернизации, достройки и/или дооборудования в остаточной стоимости объекта основных средств:

свыше 76%

от 1% до 75% включительно

от 25% до 50% включительно

 

 

0%

0,5%

1,1%

Период применения указанных налоговых ставок:

Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений, осуществленных в рамках реализации программы обновления и модернизации основных средств предприятия

Количество последовательных налоговых периодов

от 5 до 100 млн.рублей включительно

1 год

свыше 100 до 300 млн.рублей включительно

2 года

свыше 300 млн.рублей

3 года

Налог на прибыль

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 % для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов.

Право на применение пониженной налоговой ставки имеют инвесторы, осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в следующих объемах в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта

Период применения пониженной налоговой ставки (13,5 %)

От 100 до 500 млн.рублей включительно

1 год

От 500 до 1 000 млн.рублей включительно

2 года

От 1 000 до 2 000 млн.рублей включительно

3 года

Свыше 2 000 млн.рублей

4 года

2. Право на применение пониженной налоговой ставки имеют инвесторы, отвечающие одновременно следующим требованиям:

  • осуществление в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
  • осуществление видов экономической деятельности, которым государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке:

- Производство крахмала и крахмалосодержащих продуктов;

- Производство кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов;

- Производство резиновых шин, покрышек и камер; восстановление резиновых шин и покрышек;

- Производство чугуна, стали и ферросплавов;

- Производство сортового горячекатаного проката и катанки.

Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в следующем размере на 7 последовательных налоговых периодов:

Налоговая ставка

Период применения пониженной налоговой ставки (количество последовательных налоговых периодов)

13,5%

4 года

14,6%

1 год

15,7%

1 год

16,8%

1 год

Налог на землю

В отношении отдельных земельных участков полностью освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

  • организации, уполномоченные в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков;
  • организации и физические лица, являющиеся плательщиками налога, реализующие (реализовавшие) на территории муниципального образования «Город Калуга» инвестиционный проект, которому присвоен статус стратегического инвестиционного проекта Калужской области, в отношении земельных участков, на которых реализован данный инвестиционный проект.

Прочие налоги и льготы

Организациям, осуществляющим деятельность в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков, предоставляется пониженная ставка арендной платы на землю — коэффициент 0,1.