Вы здесь

Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру формирования перечня налоговых расходов муниципального образования «Город Калуга» (далее - налоговые расходы) и оценки налоговых расходов.

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

  • налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета муниципального образования «Город Калуга», обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования «Город Калуга» (далее - социально-экономическая политика), не относящимися к муниципальным программам;
  • куратор налогового расхода - орган Городской Управы города Калуги, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования «Город Калуга», за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы муниципального образования «Город Калуга» (далее - муниципальная программа) и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам;
  • перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам, а также о кураторах налоговых расходов;
  • оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов.

Иные термины и определения, используемые в настоящем Порядке, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

2. Порядок формирования перечня налоговых расходов

2.1. Управление финансов города Калуги (далее - управление финансов) в 2020 году в срок до 1 октября, а в последующие годы - в срок до 15 мая текущего года формирует проект перечня налоговых расходов  на очередной финансовый год и плановый период по форме в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку и направляет на согласование органам Городской Управы города Калуги, которые предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов.

2.2. Органы, указанные в пункте 2.1 настоящего Порядка, в 2020 году в срок до 9 октября, а в последующие годы - в срок до 31 мая рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ и их структурных элементов и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, и определения кураторов налоговых расходов.

2.3. Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов направляются в управление финансов.

В случае если указанные замечания и предложения предполагают изменение куратора налогового расхода, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению в управление финансов в течение срока, указанного в пункте 2.2 настоящего Порядка.

В случае если эти замечания и предложения не направлены в управление финансов в течение срока, указанного в пункте 2.2 настоящего Порядка, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.

В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.

2.4. При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов управление финансов обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими органами в 2020 году в срок до 1 ноября, а в последующие годы - до 10 июня.

2.5. После завершения процедур, указанных в пунктах 2.2 - 2.4 настоящего Порядка, перечень налоговых расходов муниципального образования «Город Калуга» считается сформированным, подлежит утверждению правовым актом Городской Управы города Калуги и размещению в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте Городской Управы города Калуги по адресу: https://www.kaluga-gov.ru.

2.6. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ, структурные элементы муниципальных программ  и (или) в случае изменения полномочий органов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов, кураторы налоговых расходов не позднее десяти рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в управление финансов соответствующую информацию для уточнения управлением финансов перечня налоговых расходов.

3. Порядок оценки налоговых расходов

3.1. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется кураторами налоговых расходов в соответствии с пунктами 9 - 15 Общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», в отношении каждого налогового расхода, определенного перечнем налоговых расходов, сформированного в соответствии с настоящим Порядком.

3.2. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 10 Общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», куратор налоговых расходов представляет в управление финансов предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

3.3. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов управление финансов до 1 марта текущего финансового года направляет в территориальные налоговые органы сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.

3.4. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов управление финансов формирует и направляет ежегодно до 15 июня текущего финансового года кураторам налоговых расходов фактический объем налоговых расходов за год, предшествующий отчетному, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов на основании информации территориальных налоговых органов.

4. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

4.1. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов осуществляется кураторами налоговых расходов согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку с учетом следующих особенностей:

  • объем налоговых расходов на отчетный финансовый год определяется кураторами налоговых расходов в тысячах рублей на уровне факта объема налоговых расходов за год, предшествующий отчетному финансовому году;
  • оценка объема налоговых расходов на текущий финансовый год, на очередной финансовый год и на плановый период - на уровне отчетного финансового года с учетом прогноза индекса потребительских цен по данным министерства экономического развития Калужской области.

4.2. Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов направляется кураторами налоговых расходов в управление финансов в срок до 15 июля текущего года.

5. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов

5.1. По итогам оценки эффективности налогового расхода куратор налогового расхода ежегодно до 15 июля текущего года формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета муниципального образования «Город Калуга») альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

5.2. Управление финансов в срок до 20 августа текущего года направляет в министерство финансов Калужской области сформированную информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку.

5.3. Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Калуга», а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ и размещаются управлением финансов в срок до 1 сентября текущего года в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте Городской Управы города Калуги по адресу: https://www.kaluga-gov.ru.